powered by
Ваш консультант по семейным офисам
Что является главным вызовом для вашего бизнеса?
Не каждый семейный офис поддержит вас
  налоговым планированием
Как выбрать правильный многосемейный офис?
Наши эксперты помогут вам
  в навигации по индустрии семейных офисов

Международное налоговое планирование

Высокопрофессиональный семейный офис (family office) в Швейцарии может проконсультировать вас по отвечающему законодательству корпоративному планированию с избежанием двойного налогообложения. Международное налоговое законодательство с каждым годом усложняется, и владельцам международного бизнеса становится все труднее эффективно структурировать их бизнес-активы с позиции налоговой оптимизации.

Международное, эффективное, без нарушений налогового законодательства, корпоративное структурирование имеет огромное значение для богатых семей, потому что именно они чаще всего являются собственниками активного международного бизнеса.


Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?

Соглашение об избежании двойного налогообложения (или налоговое соглашение (in EN)) – это соглашение между двумя странами (двустороннее), в котором указано, какие налоги и в каком размере каждая из стран имеет право взимать с доходов, полученных в результате международных инвестиций и деятельности. Доход, поступающий в холдинговую компанию, находящуюся за границей, с учетом того, что прописано в соглашении об избежании двойного налогообложения, не облагается налогом дважды, а лишь в одной из стран, подписавших это соглашение. То же относится к процентам, авторским и лицензионным вознаграждениям, прибыли от капитала, полученным и переведенным за границу (а так же к другим видам доходов, например, зарплатам и пенсиям).

В большинстве налоговых соглашений, заключенных между странами, могут также предоставляться некоторые налоговые льготы инвесторам из другой страны. Например, может предусматриваться значительное снижение, а иногда и полная отмена налога на дивиденды при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Часто используемые юрисдикции

Мост через озеро

Наиболее популярными юрисдикциями, используемыми при планировании избежания двойного налогообложения, являются Австрия, Кипр, Гонконг, Венгрия, Люксембург, Мальта, Голландия, Сингапур, Швеция, Швейцария (in EN) и Великобритания. Эти страны подписали многочисленные соглашения об избежании двойного налогообложения, большинство из которых несут в себе значительные выгоды. Кроме того, местные налоговые правила в этих странах предоставляют богатым семьям возможность структурировать свои активы законопослушным и эффективным в налоговом плане способом. Большинство из перечисленных выше государств используются также для учреждения семейного холдинга. Если многосемейный офис имеет в своем штате налогового юриста, корпоративная структура, принадлежащая семье, будет регулярно пересматриваться в качестве включенной услуги.

Законопослушное структурирование

Сложное налоговое планирование, основанное на соглашении об избежании двойного налогообложения, имеет ключевое значение для оптимизации рентабельности бизнеса и часто комбинируется со структурированием активов в целях их защиты. Во многих случаях траст или семейный фонд находятся на вершине международной корпоративной холдинговой структуры. Однако налоговое планирование с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения – достаточно сложная задача, и в ближайшие годы будет лишь усложняться. В случае, если международная корпоративная структура создается не корректно, это может обернуться тяжелыми последствиями. Такая проблема, как экономическое содержание, станет главной темой международного налогового планирования в ближайшие годы.

Особенно небольшим семейным офисам в Швейцарии, занимающимся в основном управлением активами, будет сложно оказывать своим клиентам поддержку по вопросам налогового планирования, основываясь на соглашениях об избежании двойного налогообложения. Изначально большинство многосемейных офисов создавалось в целях управления капиталом, а не ради налогового планирования, а значит, лишь некоторые из них имеют в штате налоговых юристов, что усложняет выбор многосемейного офиса, обладающего необходимыми познаниями в области корпоративного и/или международного налогового планирования.

Двусторонние соглашения о защите инвестиций

Двусторонние соглашения о защите инвестиций (BITs) (in EN) – это договоры между двумя странами, в соответствии с которыми инвесторы из другой страны не должны подвергаться дискриминации и оказываться в худшем положении, чем местные инвесторы. Кроме того, соглашения предусматривают, что иностранные инвесторы могут перемещать прибыль и доходы, полученные в другой стране, обратно на родину. Если инвестиции семьи осуществляются или ее активы хранятся в политически или финансово нестабильных странах, BIT может иметь решающее значение для их защиты, так как предотвращает их экспроприацию. Также BIT включает механизмы урегулирования споров. Также BIT включает механизмы урегулирования споров.

В идеале семейный офис должен комплексно учитывать BITs и соглашения об избежании двойного налогообложения, когда он учреждает для семей международные корпоративные (холдинговые) структуры либо консультирует по этому вопросу. Швейцария подписала BITs (in EN) со значительным количеством государств. Нидерланды и Швеция также часто используются в схемах, сфокусированных на защите инвестиций, так как обе эти юрисдикции подписали многочисленные BITs. Однако нам известно, что немногие семейные офисы принимают во внимание BITs, консультируя своих клиентов.

О FOSS

Пожалуйста, свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы по выбору высокопрофессионального многосемейного офиса в Швейцарии. А также читайте подробнее о наших посреднических услугах по многосемейным офисам в разделах "Наши услуги" и "Часто задаваемые вопросы". Мы будем рады помочь вам.

автор: , LLM, TEP
Данный текст является переводом. В случае возникновения неясностей, пожалуйста, обращайтесь к оригиналу на английском языке.
© Авторское право


Следующая страница: Планирование наследования →‏